大唐财富专家详解不确定形势下的资产保全与定向传承

近日，大唐财富盛世家族财富办公室总监胡乐民、大唐财富研究院税务专家刘挺做客品牌绽放季直播间，为广大客户带来实战干货，详解面对新的经济、法律环境，高净值人群如何做好资产保全与传承的问题。大唐财富特别精选了两位嘉宾的精彩观点。

图1 大唐财富专家详解不确定形势下的资产保全与定向传承

近年来，纳税问题广受社会及高净值群体关注 。例如文娱、网络主播等偷逃税款案例频频见报。

我国税收制度，已经开征的18个税种已经有12个税种实现立法。在征管层面，智慧税务系统即金税4期也被大家所熟知。系统搭建完成后，税务机关结合其他各方的税务交易信息，能够给交易构建一个完整税务画像，达到系统自动感知相应的风险，并自动预警，这可能是对纳税人最主要的影响。

对财富管理而言，个人名下所有资产和相关税务信息都会被归集在一起，然后进行大数据上的智能分析。从家族信托角度分析，如果资产放入信托，就不属于客户个人名下资产，而属于受托机构。未来随着监管智能化模式的加强，资产在自己的名下被追踪或者被重点关注的可能性就会越来越大，而信托资产活动被关注的可能性会相对减少。所以，通过金融工具安排资产是更合理的财富安排。

除此之外，税务机关的目标一定是持续拓展税收大数据的范围、广度跟深度。2022年年底，自然资源部可能会向税务机关推送所有的不动产登记信息，届时税务机关就会掌握居民的不动产信息，为将来开征房地产税做好准备。

未来，股权类投资类信息，甚至部分消费类信息以及金融账户的信息，会不会也会被税务机关纳入到它的整个的系统当中，在大数据时代，强监管的趋势下都是有可能的。

另外，未来可能开征的遗产税也涉及此类问题。需要指出的是，按照信托法规定信托里的资产不再被视同为遗产。国家十四五规划提出提高直接税比例，直接税最主要就是所得税，包括房地产税、可能开征的遗产税等。与此同时，资本利得税西方国家也有开征。目前家族信托投资分配，并没有税法上的特别规定。未来国家应当有税法上的调整以避免重复征税等问题。

由于我国信托没有类似美国这样的单独税号，不是一个具体的法律实体，对类似房产、股权等资产的放入会有很高的交易税务成本。如果我国税法可以对此有明确规定，这样可以更好地为高净值人群做好资产规划。 

当前经济环境下，很多企业面临很大的考验。大唐财富建议客户企业及家庭资产做适当分散。例如，有企业主以个人名义向企业借款，实际上是达不到任何避税的效果，反而有可能被税务机关检查。如果定性成偷逃税款，不但要补税，你还要交滞纳金、罚款，甚至可能面临更严重的后果。

企业主个人从企业支出资金，涉及企业所得税、个人所得税两重征税。股东借款属于股息红利分红、员工借款会被视为工资发放，要按照工资薪金去缴个人所得税。如果额度大，会按照45%的税率纳税，税负很高。

部分企业主采取的激进税务处理反而会带来很大的税务风险。例如，此前有部分明星采取所谓个人工作室方式“避税”，只是形式上合规，实质上不合规，这会面临很大的税务风险。这里特别提醒大家，现在市面上很多所谓税收筹划的方式或多或少存在瑕疵，一定要重视其中的风险。

另外，如果因为纳税问题被罚款，还会影响纳税信用等级，无论是企业层面、个人层面的信用都会受到影响，得不偿失。

对于纳税问题，不能抱有侥幸心理，一些所谓节税手段可能短期内没有什么问题，但是涉税风险始终存在。

如果企业主向企业借款，而非股权出资方式投入企业。这部分借款需要签订借款协议，并涉及利息以及获得利息后的纳税问题。实际上，在当前大数据的情况下，系统会实时监控法人及投资人频繁资金进出，这类涉税风险纳税系统必然会做出预警。

对于财富传承，大唐财富建议，从现在开始，企业主从企业里把钱拿出来的时候，要按照严格的完税方式把它拿出来，然后确保放到信托的资金，是真正合规的、有效的资产，避免出现未来的问题。

大唐财富也建议，企业家做家族层面财富规划时，要降低家族企业在家族资产中占比，增加个人金融资产的比例。同时要注意解决资产混同的问题，做好全面的规划，这样才可以有效地进行财富的保全以及未来的传承。